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加快財務管理建設,努力提高預算績效管理水平

來源:辦公室    發布時間:2017-04-28    作者:財 務

 

近年來,在作協黨組的正確領導下,辦公室實施有效管理,財務室與各部門密切配合,不斷強化預算績效管理措施,取得了較好成績。但無論是財務室還是業務部門,在實施預算績效管理的過程中,工作觀念、工作方法同省人大、省財政廳預算績效管理工作的高要求,與省直一級預算單位中的佼佼者相比,仍有不足之處。為進一步提高機關預算績效管理水平,必須進一步加快財務管理工作能力建設。

一、牢固樹立全程參與的財務管理理念

傳統機關財務管理的主要功能是如實記錄已經發生的經濟事項,客觀地向領導提供財務報告,基于歷史經驗作出相對準確的預測,側重于事后性。實行部門預算以后,財務管理增加了編制預算的內容,財務管理的事前性得到了制度保證。因此在實踐中,財務管理側重于抓一頭一尾,中間環節除了日常開支審核外,其他管理手段不多,參與度不足。而預算績效管理以設置績效目標——編制部門預算——實施動態監控——實施項目績效評價——進行結果反饋應用為基本要求,貫穿于機關財務管理的全過程,動態監控又是其中的中間環節和關鍵鏈條。以舊的“一頭一尾”的管理理念來應對全過程管理的新要求,將會有一些明顯的不適應。一是績效信息失真。績效信息是績效管理的基礎。但在實踐中,由于很多關鍵的績效資料并不是機關財務制度所要求提供的報銷附件,業務部門往往不注意搜集,而是按照財務部門的要求在事后補充,其真實性、準確性均存在疑問。二是績效管理功能單一。目前機關財務管理工作側重于研究用好歷史數據,從而合理制定預算,加強預算執行,屬于“過去時”。而績效管理則要反映預算資金投入使用后,其產出能否達到設定標準或者行業標準,屬于“將來時”。如果僅僅基于歷史信息,不去做深入細致的過程分析,就作不出科學的預測,績效管理停留在反映過去的層面上。三是績效監控失效。在現行的經費審批制度下,財務室介入時點仍然比較靠后,而且只能對已經發生的支出進行審核、記錄。對不符合績效管理要求的支出,財務室充其量只能延緩付款,要求整改,起不到實質性的監督作用。要克服這三個不足,財務室必須努力擺脫被動性和滯后性,強化從預算立項到績效目標制定、從績效監控到績效評價的全過程管理。

二、積極適應監督與服務并重的財務管理方式

預算績效管理要求把績效監控放在突出重要的位置。沒有有效的績效監控,績效目標就是紙上談兵,績效評價就會成為空中樓閣。正確實施績效監控,除了做好傳統的支出監控,即財經紀律和財務制度方面的審核外,重點要加強對資金使用效果的監督,我會通過各部門在文學活動完成后撰寫資金績效報告這個有力抓手,通過對比年初設定的績效目標,監督支出行為是否能夠對項目實施產生積極效果,推動績效目標的實現。財務室既要做好經費服務保障,又要重點關注項目支出的效果性。一是要熟悉預算項目的績效目標和績效指標,積極參與目標和指標制定工作。二是要關注項目工作進度,了解當前支出處在項目實施中的哪一環節,對哪些績效目標或指標有影響。三是對支出性質要作出科學判斷,明確當前支出是屬于直接服務于項目績效目標的必要支出,還是無關項目主旨的雜支冗費。通過監督,每個季度末,財務室要向各部門通報預算項目執行情況,如有項目執行緩慢的,要及時提醒項目執行部門加快執行進度;如有預定目標未完成的,要做出整改說明,并在下一年編制預算時重新研究設定合理的績效目標;如有項目雜支冗費過多的,要收緊預算執行,要求項目執行部門進行整改。在現階段,財務管理的目標應當由較初級的經費保障層面上升到較高級的績效管理層面。財務室在做好基礎服務的同時,要將工作重心和主要精力轉移到監督上來。

三、合理劃分財務室和業務部門的責任邊界

過去談到支出責任,一般只講合法性和合規性。落實支出責任,主要是財務室的事,其途徑和方法不外乎完善制度、強化審核等。項目真實效果如何,財務室無從掌控。因此,這種責任只是局部的,而不是整體的,是靜態的,而不是動態的,不能適應績效管理追求項目 “績”、“效”的要求。對此,財務室和業務部門必須合理劃分責任邊界,通力合作,各負其責。一是以業務部門為主、財務室為輔,建立、完善與機關財務管理制度相配套的項目管理制度。制度中應當明確項目工作的目標、步驟、方法、效果,以及經費使用的范圍、原則等。二是以業務部門為主、財務室為輔,制定科學的項目績效目標和指標體系。績效目標和指標反映項目的效果和本質,業務部門最有發言權。但從近兩年情況看,業務部門普遍對此積極性不高、責任感不強,認為績效既然從屬于預算,就完全是財務室的事,不愿意下功夫去吃透項目,花力氣研究、提煉目標和指標,從而影響了績效指標體系的質量。三是以財務室為主、業務部門為輔,進行績效目標動態監控。業務部門有責任在每一個文學活動完成后向財務室提交項目績效報告。績效報告既要依據年初設立的績效目標和績效指標,也要結合項目績效實際完成情況,進行定量和定性分析,不能以陳述性的工作總結代替科學分析。財務室結合預算執行情況,定期向辦公室支部、黨組報告項目績效情況。四是財務室和業務部門各司其職,共同做好年度績效評價工作。財務室負責績效評價工作的組織、協調,提供預算數據支持。業務部門負責自查,提供評價所必須的項目過程資料和業務數據,協助開展座談和問卷調查。根據評價情況,財務室和業務部門分別從財務管理和項目管理上提出整改方案。

四、財務人員要做到一專多能

預算績效管理工作要求財務人員擁有更高的綜合素質,能夠深入到業務工作的各個環節進行學習、監督,形成一支精財務、通業務、重服務的財務工作團隊,不能滿足于做財務上的內行、業務上的外行。一是財務人員要具有一定的全局意識和業務工作能力。既要“低頭做賬”,也要“仰望星空”。要主動學習文學業務知識,熟悉文學業務流程,積極關注各部門工作動態,以其良好的財務和業務工作能力,促使財務工作和業務工作深度交叉、互相促進。同時,業務部門的相關人員也要掌握基本的財務知識,了解績效管理工作的基本要求;二是財務人員要鍛煉文字能力。績效管理既重數字呈現也重文字表達,財務人員要有一定的文字綜合能力。如項目資金績效報告,涉及多個業務部門。每個業務部門提供的績效信息都是部門視角的,財務人員必須在全局視野下,對來自各個方面的信息進行精確的提煉、拼接、整合,客觀展示項目績效的全貌。

 

 

 

 

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加快財務管理建設,努力提高預算績效管理水平

2017-04-28 16-09-40

 

近年來,在作協黨組的正確領導下,辦公室實施有效管理,財務室與各部門密切配合,不斷強化預算績效管理措施,取得了較好成績。但無論是財務室還是業務部門,在實施預算績效管理的過程中,工作觀念、工作方法同省人大、省財政廳預算績效管理工作的高要求,與省直一級預算單位中的佼佼者相比,仍有不足之處。為進一步提高機關預算績效管理水平,必須進一步加快財務管理工作能力建設。

一、牢固樹立全程參與的財務管理理念

傳統機關財務管理的主要功能是如實記錄已經發生的經濟事項,客觀地向領導提供財務報告,基于歷史經驗作出相對準確的預測,側重于事后性。實行部門預算以后,財務管理增加了編制預算的內容,財務管理的事前性得到了制度保證。因此在實踐中,財務管理側重于抓一頭一尾,中間環節除了日常開支審核外,其他管理手段不多,參與度不足。而預算績效管理以設置績效目標——編制部門預算——實施動態監控——實施項目績效評價——進行結果反饋應用為基本要求,貫穿于機關財務管理的全過程,動態監控又是其中的中間環節和關鍵鏈條。以舊的“一頭一尾”的管理理念來應對全過程管理的新要求,將會有一些明顯的不適應。一是績效信息失真。績效信息是績效管理的基礎。但在實踐中,由于很多關鍵的績效資料并不是機關財務制度所要求提供的報銷附件,業務部門往往不注意搜集,而是按照財務部門的要求在事后補充,其真實性、準確性均存在疑問。二是績效管理功能單一。目前機關財務管理工作側重于研究用好歷史數據,從而合理制定預算,加強預算執行,屬于“過去時”。而績效管理則要反映預算資金投入使用后,其產出能否達到設定標準或者行業標準,屬于“將來時”。如果僅僅基于歷史信息,不去做深入細致的過程分析,就作不出科學的預測,績效管理停留在反映過去的層面上。三是績效監控失效。在現行的經費審批制度下,財務室介入時點仍然比較靠后,而且只能對已經發生的支出進行審核、記錄。對不符合績效管理要求的支出,財務室充其量只能延緩付款,要求整改,起不到實質性的監督作用。要克服這三個不足,財務室必須努力擺脫被動性和滯后性,強化從預算立項到績效目標制定、從績效監控到績效評價的全過程管理。

二、積極適應監督與服務并重的財務管理方式

預算績效管理要求把績效監控放在突出重要的位置。沒有有效的績效監控,績效目標就是紙上談兵,績效評價就會成為空中樓閣。正確實施績效監控,除了做好傳統的支出監控,即財經紀律和財務制度方面的審核外,重點要加強對資金使用效果的監督,我會通過各部門在文學活動完成后撰寫資金績效報告這個有力抓手,通過對比年初設定的績效目標,監督支出行為是否能夠對項目實施產生積極效果,推動績效目標的實現。財務室既要做好經費服務保障,又要重點關注項目支出的效果性。一是要熟悉預算項目的績效目標和績效指標,積極參與目標和指標制定工作。二是要關注項目工作進度,了解當前支出處在項目實施中的哪一環節,對哪些績效目標或指標有影響。三是對支出性質要作出科學判斷,明確當前支出是屬于直接服務于項目績效目標的必要支出,還是無關項目主旨的雜支冗費。通過監督,每個季度末,財務室要向各部門通報預算項目執行情況,如有項目執行緩慢的,要及時提醒項目執行部門加快執行進度;如有預定目標未完成的,要做出整改說明,并在下一年編制預算時重新研究設定合理的績效目標;如有項目雜支冗費過多的,要收緊預算執行,要求項目執行部門進行整改。在現階段,財務管理的目標應當由較初級的經費保障層面上升到較高級的績效管理層面。財務室在做好基礎服務的同時,要將工作重心和主要精力轉移到監督上來。

三、合理劃分財務室和業務部門的責任邊界

過去談到支出責任,一般只講合法性和合規性。落實支出責任,主要是財務室的事,其途徑和方法不外乎完善制度、強化審核等。項目真實效果如何,財務室無從掌控。因此,這種責任只是局部的,而不是整體的,是靜態的,而不是動態的,不能適應績效管理追求項目 “績”、“效”的要求。對此,財務室和業務部門必須合理劃分責任邊界,通力合作,各負其責。一是以業務部門為主、財務室為輔,建立、完善與機關財務管理制度相配套的項目管理制度。制度中應當明確項目工作的目標、步驟、方法、效果,以及經費使用的范圍、原則等。二是以業務部門為主、財務室為輔,制定科學的項目績效目標和指標體系。績效目標和指標反映項目的效果和本質,業務部門最有發言權。但從近兩年情況看,業務部門普遍對此積極性不高、責任感不強,認為績效既然從屬于預算,就完全是財務室的事,不愿意下功夫去吃透項目,花力氣研究、提煉目標和指標,從而影響了績效指標體系的質量。三是以財務室為主、業務部門為輔,進行績效目標動態監控。業務部門有責任在每一個文學活動完成后向財務室提交項目績效報告。績效報告既要依據年初設立的績效目標和績效指標,也要結合項目績效實際完成情況,進行定量和定性分析,不能以陳述性的工作總結代替科學分析。財務室結合預算執行情況,定期向辦公室支部、黨組報告項目績效情況。四是財務室和業務部門各司其職,共同做好年度績效評價工作。財務室負責績效評價工作的組織、協調,提供預算數據支持。業務部門負責自查,提供評價所必須的項目過程資料和業務數據,協助開展座談和問卷調查。根據評價情況,財務室和業務部門分別從財務管理和項目管理上提出整改方案。

四、財務人員要做到一專多能

預算績效管理工作要求財務人員擁有更高的綜合素質,能夠深入到業務工作的各個環節進行學習、監督,形成一支精財務、通業務、重服務的財務工作團隊,不能滿足于做財務上的內行、業務上的外行。一是財務人員要具有一定的全局意識和業務工作能力。既要“低頭做賬”,也要“仰望星空”。要主動學習文學業務知識,熟悉文學業務流程,積極關注各部門工作動態,以其良好的財務和業務工作能力,促使財務工作和業務工作深度交叉、互相促進。同時,業務部門的相關人員也要掌握基本的財務知識,了解績效管理工作的基本要求;二是財務人員要鍛煉文字能力。績效管理既重數字呈現也重文字表達,財務人員要有一定的文字綜合能力。如項目資金績效報告,涉及多個業務部門。每個業務部門提供的績效信息都是部門視角的,財務人員必須在全局視野下,對來自各個方面的信息進行精確的提煉、拼接、整合,客觀展示項目績效的全貌。

 

 

 

 

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